Задание №24 — Человек в экономических отношениях
Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству. Налоги и сборы являются основным источником доходов государственного бюджета. Уплата налогов – одна из главных обязанностей граждан.
Налоги выполняют следующие функции: фискальную (обеспечивают финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, оборону страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных доходов, например фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т.п.); распределительную (перераспределяют доходы между разными группами населения в целях сглаживания неравенства в обществе); стимулирующую, или антиинфляционную (способствуют развитию научно-технического прогресса, увеличению числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путём применения льготного налогообложения); воспитательную (сдерживают потребление продуктов, вредных для здоровья); контрольно-учётную (посредством налогообложения ведётся учёт доходов граждан, предприятий и организаций).
По способу взимания налогов различают прямые и косвенные налоги.
В мировой практике существуют следующие системы налогообложения по видам налоговых ставок: прогрессивная, пропорциональная, регрессивная. В прогрессивной системе ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или стоимости имущества. В пропорциональной системе налогообложения используется единая ставка налогообложения независимо от абсолютной величины базы налогообложения (дохода, прибыли, имущества и т.п.). В регрессивной системе налогообложения предусмотрено снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества.
(По материалам энциклопедии для школьников)
В стране Z возник значительный дефицит бюджета. Правительство вынесло на рассмотрение парламента законопроект об отказе от пропорциональной шкалы и введении прогрессивной шкалы налогообложения.
Используя обществоведческие знания, приведите по одному возможному аргументу (объяснению) сторонников и противников этого нововведения.
Проверка решения с помощью ИИ доступна авторизованным пользователям
Решение.
Переход от пропорциональной системы налогообложения к прогрессивной является предметом острых дискуссий в экономической науке и практике. Каждая из сторон приводит весомые аргументы в защиту своей позиции.
1. Аргумент сторонников введения прогрессивной шкалы:
Введение прогрессивной шкалы способствует реализации принципа социальной справедливости и помогает сократить разрыв в доходах между богатыми и бедными слоями населения. Поскольку ставка налога растёт вместе с ростом дохода, государство получает возможность перераспределять значительные средства (распределительная функция налогов) в пользу малоимущих граждан через социальные пособия и бесплатные общественные услуги. В условиях дефицита бюджета это также позволяет существенно пополнить казну за счёт тех, кто обладает избыточными ресурсами, не увеличивая налоговую нагрузку на социально уязвимые группы.
2. Аргумент противников введения прогрессивной шкалы:
Переход к прогрессивному налогообложению может привести к снижению деловой активности и уходу доходов в «тень». Предприниматели и высококвалифицированные специалисты могут потерять стимул к увеличению заработка и расширению производства, так как значительная часть их дополнительной прибыли будет изыматься государством. Кроме того, существует риск массового сокрытия реальных доходов (использование «серых» схем оплаты труда) или перевода бизнеса в страны с более мягким налоговым режимом, что в долгосрочной перспективе может не уменьшить, а увеличить дефицит бюджета из-за сокращения налоговой базы.
Ответ: Аргумент сторонников: прогрессивная шкала обеспечивает социальную справедливость и эффективное перераспределение доходов для борьбы с неравенством. Аргумент противников: высокие ставки для состоятельных граждан могут спровоцировать уклонение от налогов и снижение экономической активности населения.
Источник: ФИПИ